Заем от организации учредителю

Comments

• Физлицо будет обязано уплачивать НФДЛ с материальной выгоды-ст. 212 НК
  Ставка 35% - ст.224 НК РФ
• Скажите, в данном случае организация может выступать налоговым агентом?
• Цитата: Скажите, в данном случае организация может выступать налоговым агентом?

  
  Не может, а обязана
• В каком периоде организация должна произвести данную выплату? Как обычно в момент выдачи займа?
• Выплату чего?
• ндфл
• НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет в момент выплаты дохода.
  В случае удержания НДФЛ с материальной выгоды, датой дохода считается день погашения займа
• Опять же уточняю, в случае если учредителю предроставлен беспроцентный займ, организация, являясь налоговым агентом, будет обязана оплатить за данное физлицо ндфл % в момент погашения учредителем займа перед ооо?
• Цитата: Опять же уточняю, в случае если учредителю предроставлен беспроцентный займ, организация, являясь налоговым агентом, будет обязана оплатить за данное физлицо ндфл % в момент погашения учредителем займа перед ооо?

  
  
  Организация обязана удержать НДФЛ из дохода физлица и перечислить налог в бюджет, а не оплатить за данное физлицо НДФЛ
• Организация удержала 35 % и перечислила физлицу сумму с учетом вычета. В какой момент организация перечисляет в бюджет НДФЛ?
• Цитата: Организация удержала 35 % и перечислила физлицу сумму с учетом вычета. В какой момент организация перечисляет в бюджет НДФЛ?

  
  Вы читаете то, что я вам пишу или нет?
  
  
  

  Цитата:В случае удержания НДФЛ с материальной выгоды, датой дохода считается день погашения займа

  
  
  ЧТО организация перечислила физ.лицу?
• Учредителю (назвала в последнем теге его физлицом) организация перечислила денежные ср-ва по договору беспроцентного займа, вот что. Мне непонятно когда само ООО должно оплатить удержанный с Учредителя налог 35%? В момент предоставления ему этого займа организацией (то есть перечислениея данных средств на карточку учредителя) или в момент когда он (Учредитель) данный заем гасит, меня смутила Ваша фраза:
  "НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет в момент выплаты дохода.
  В случае удержания НДФЛ с материальной выгоды, датой дохода считается день погашения займа".
  Из нее я подумала что НДФЛ перечисляется в бюджет в момент возвращения учредителем денег на расчетный счет организации.
  Так когда?
• Цитата:Из нее я подумала что НДФЛ перечисляется в бюджет в момент возвращения учредителем денег на расчетный счет организации.

  
  
  все верно
  
  

  Цитата:Организация удержала 35 % и перечислила физлицу сумму с учетом вычета

  
  
  вот это что означает? Что организация перечислила физлицу с учетом вычета, если перечисление физлицу осуществляет один раз - в момент выдачи займа и в тот момент ничего не удерживает?
• Вы меня извините, чувствую себя полнейшим небухгалтером (коим и не являюсь), но тем не менее, последний вопрос Ваш понять не могу.
  Напишу два варианта как я поняла, укажите мне верный вариант,
  Если можно в числах:
  
  1) уч-лю перечислили 50 т.р., договор заключили на 50 т.р., вернуть он должен 50 т.р. с которых орг-я вычтет 35%, т.е. 17,5 т.р. и перечислит их в бюджет в момент когда уч-ль вернет заем
  
  2) уч-лю перечислили 50 т.р., договор займа составили на 78,13 т.р., уч-ль должен вернуть 78,13, удержали 35% т.е. 28,13 т.р.- эти дениги орг-я перечислит в бюджет в момент возвращения уч-м 78,13 т.р.
  
  Прошу Вас, не злитесь, просто мне важно это понять.
• Цитата: Вы меня извините, чувствую себя полнейшим небухгалтером (коим и не являюсь), но тем не менее, последний вопрос Ваш понять не могу.Напишу два варианта как я поняла, укажите мне верный вариант,Если можно в числах:1) уч-лю перечислили 50 т.р., договор заключили на 50 т.р., вернуть он должен 50 т.р. с которых орг-я вычтет 35%, т.е. 17,5 т.р. и перечислит их в бюджет в момент когда уч-ль вернет заем2) уч-лю перечислили 50 т.р., договор займа составили на 78,13 т.р., уч-ль должен вернуть 78,13, удержали 35% т.е. 28,13 т.р.- эти дениги орг-я перечислит в бюджет в момент возвращения уч-м 78,13 т.р.Прошу Вас, не злитесь, просто мне важно это понять.

  
  
  Ни первое, ни второе.
  Если у вашего заемщика есть доходы в вашей организации, то при возврате займа заемщиком, вы из каких-то доходов удерживаете НДФЛ и перечисляете в бюджет
  
  Если у вашего заемщика в вашей организации нет никаких доходов, т.е. вам удерживать НДФЛ не из чего, то вы обязаны подать в ИФНС на это физ.лицо справку 2-НФДЛ с признаком 2 . ИФНС направит в адрес физлица требование об уплате НДФЛ, а физлицо обязано будет уплатить налог самостоятельно в соответствии с полученным требованием
  
  Сумма налога вами рассчитана неверно
• Данный сотрудник является соучредителем и генеральным директором, он получает доход и мы платим с него ндфл.
• Цитата:Если у вашего заемщика есть доходы в вашей организации, то при возврате займа заемщиком, вы из каких-то доходов удерживаете НДФЛ и перечисляете в бюджет
• Посоветовалась еще с коллегами, они сказали, что если поставить процент по заему 2/3 ставки рефинансирования, то никакой налог платить не нужно, это так?
• Нет, но вернуть заемщик должен будет сумму займа + проценты
• Ок, поняла. Спасибо, так и сделаем.
• с полученных процентов займодавец будет уплачивать налог в соответствии со совей системой налогообложения
• Добрый день.
  На эту тему существует Письмо Федеральной налоговой службы по г. Москве от 14 сентября 2007 г. N 28-10/087765, где достаточно чётко прописаны ответы на Ваши вопросы.
  (Мне показалось, что Вам нужен более полный ответ для понимания ситуации в целом 😀 )
  Там, в частности, написано:
  "Доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является выгода, полученная от ЭКОНОМИИ на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами организаций или индивидуальных предпринимателей ( пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
  При этом налоговая база по такому виду дохода определяется как:
  - превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
  При получении материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами налоговая база определяется налогоплательщиком в сроки, определяемые в пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, но не реже чем один раз в налоговый период.
  Исчисленная сумма налога удерживается у налогоплательщика уполномоченным представителем за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику.
  Согласно ст. 224 НК РФ при уплате процентов налогоплательщиком либо уполномоченным представителем производится исчисление налога с суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами, по ставке 35%.
  Обратите внимание: при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование целевыми займами, фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, налогообложение доходов осуществляется по ставке 13%."
  Т.е. в Вашем случае Вы должны рассчитать налог и уплатить его не реже, чем один раз за финансовый год (даже если Ваш договор попадает в несколько "годов", Вы должны платить налог за каждый год пользования кредитом с суммы экономии на процентах за этот финансовый год исходя из установленной ЦБ ставки рефинансирования на дату получения заемных средств) Также Вы должны выяснить (а лучше указать в договоре), на какие цели израсходованы заемные средства. От этого зависит ставка налога. Ну и, судя по мнению налоговых органов, совершенно не важно, является данное физическое лицо учредителем, или не является.
  Ну и также Вы должны учитывать, что с полученных доходов (виртуально полученных) компания, предоставившая заем (имеется в виду опять же доход в виде процентов) должна заплатить налог на прибыль с внерелизационных доходов с процентов (опять же в пределах ставки рефинансирования на дату получения заемных средств налогоплательщиком).
• если он единственный учредитель или У.К. более 50%, то мат. выгоду считать не надо
• Цитата: если он единственный учредитель или У.К. более 50%, то мат. выгоду считать не надо

  
  
  Добрый вечер!
  
  Последние два ответа в теме не верны!
  
  1) Современная позиция Минфина состоит в том, что налог с матвыгоды от беспроцентного займа уплачивается на дату возврата займа (в т.ч. на даты его частичного возврата). Поэтому ссылка на Письмо налоговиков 2007 г. с указанием на необходимость уплаты налога минимум раз в год не отвечает действующей позиции фискалов (Письмо Минфина РФ от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531).
  
  2) Никакой льготы по НДФЛ с матвыгоды от пользования беспроцентным займом у физлица - участника ООО нет независимо от доли его участия (пп. 1 п. 1 ст. 212, ст. 217 НК РФ).